政府審計、獨立審計、內(nèi)部審計的三者對比

審計“三要素”

信息化建設(shè)規(guī)劃

通過內(nèi)控審計平臺的建設(shè)，最終實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化建設(shè)核心目標為：執(zhí)行法規(guī)標準化、電子數(shù)據(jù)集成化、聯(lián)網(wǎng)作業(yè)移動化、內(nèi)控預(yù)警智能化、合規(guī)檢查自動化、推動組織流程再造。

審計綜合管理平臺架構(gòu)圖

解決方案

審計管理平臺

審計管理綜合門戶：主要包含業(yè)務(wù)門戶和綜合門戶。

外部合作單位：登記外部合作業(yè)務(wù)單位檔案，包括基本信息、銀行、資質(zhì)、擅長領(lǐng)域等信息；以便后續(xù)業(yè)務(wù)的引用；唯一標識：社會信用代碼。

審計人才管理：涵蓋專職人員、兼職人員、外部合作單位人員；包括個人HR所有信息；支持一鍵查看歷史參與項目情況；支持一鍵查看項目及個人考核評價情況。

審計計劃管理：年度計劃的編制與審批，支持各類審計類型的計劃；支持被審計對象對組織或個人；制定計劃預(yù)計執(zhí)行的時間；支持按預(yù)計時間提前推送待立項提醒；審批通過后系統(tǒng)自動生成審計項目計劃臺賬。

審計項目臺賬：系統(tǒng)自動生成項目臺賬清單；支持項目信息維護；支持穿透查詢項目的審計文書；支持實時查詢項目審計發(fā)現(xiàn)、底稿；支持實時跟進審計整改結(jié)果；支持維護審計底稿補充信息。

審計項目管理：項目負責人根據(jù)年度審計計劃下的項目進行立項；支持按審計計劃的開始日期，設(shè)置自動觸發(fā)立項；針對年中增加或項目變更，直接修改計劃；立項增加被審計單位的資料員，實時參與項目溝通反饋。確認是否外部合作，如有填寫擬合作單位及外包審計費；審計小組成員籌建與分工；審計實施計劃及安排。

審計方案管理：審計組組長或主審針對實施具體審計項目所需要的審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出的安排。

審計檔案管理：支持按年度、審計類型、審計階段分別存檔；支持手工補錄審計檔案文件；支持系統(tǒng)流程審批單據(jù)自動歸檔；支持審計檔案的查詢、訂閱、分享等各類權(quán)限定義；支持全文搜索。

審計評價管理：支持按不同的評價對象（審計機構(gòu)、項目、審計人員）分別定義指標；支持在線考評，并根據(jù)考評對象不同，自動引用考核指標；支持各類考核評價結(jié)果的查詢、分析。

審計作業(yè)平臺

主要包含：審計通知書、審計實施方案、審前調(diào)查、審計測試方案、審計疑點記錄、審計發(fā)現(xiàn)管理、審計工作底稿、審計證據(jù)管理、審計報告/意見、審計后續(xù)跟蹤。

審前調(diào)查

審計通知書

審計實施方案

數(shù)據(jù)分析平臺

主要包含：數(shù)據(jù)采集戰(zhàn)略、預(yù)置分析模型、讀懂數(shù)據(jù)、分析模型自定義、整體運營分析等。

數(shù)據(jù)采集戰(zhàn)略

分析模型自定義

內(nèi)控管理平臺

主要包含控制點管理、控制細則查詢、內(nèi)控預(yù)警管理、內(nèi)控檢查記錄、內(nèi)部評估流程、內(nèi)控優(yōu)化等。

圖19

控制點屬性管理

內(nèi)控細則查詢

審計集成平臺

主要包含：集成平臺概述、應(yīng)用接入能力、開發(fā)者社區(qū)、外部審計作業(yè)集成、其他系統(tǒng)集成等。

集成平臺概述

接入能力

審計支持平臺

主要包含：法律法規(guī)庫、審計知識中心、審計問題庫、溝通與交流、審計協(xié)同工作、企業(yè)征信等。

法律法規(guī)庫

審計知識中心

運營監(jiān)控平臺

主要包含：監(jiān)控指標設(shè)置、監(jiān)控對象、監(jiān)控方案管理、實時監(jiān)控預(yù)警、監(jiān)控過程溝通、項目疑點、運營決策中心。

運營決策中心

運營決策中心

應(yīng)用價值

打造集團統(tǒng)一審計綜合管理辦公平臺，實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+智慧審計”；

打造集團與分支機構(gòu)、外部合作單位實時溝通平臺，實現(xiàn)“溝通零距離”；

實現(xiàn)審計管理、作業(yè)/分析、內(nèi)控、監(jiān)控、支持，實現(xiàn)“業(yè)務(wù)隨需定制”

結(jié)合企業(yè)協(xié)同運營，實現(xiàn)合規(guī)檢查“智能化、自動化”；

根據(jù)內(nèi)控體系建設(shè)，實現(xiàn)內(nèi)控預(yù)警“數(shù)字化”，確?！敖M織增值”；

促進審計業(yè)務(wù)持續(xù)創(chuàng)新，推動組織“流程再造”。